Arveafgift og boafgift 2026: satser, gaveafgift og lovlig arveplanlægning

Når en person dør, skal arvingerne typisk betale boafgift (i daglig tale kaldet arveafgift) af det, de arver. Reglerne afhænger af hvem arvingen er, og bundgrænsen i 2026 er ca. 344.000 kr. Denne guide forklarer satserne, gaveafgift i levende live, hvordan testamenter og livsforsikringer påvirker beregningen, og hvordan familier lovligt kan planlægge arven for at minimere afgiften.

Boafgift vs. arveafgift

I daglig tale taler vi om "arveafgift", men den juridiske term i Danmark er boafgift — en afgift, der pålægges boet (dvs. den samlede arv efter den afdøde) inden den fordeles til arvingerne. Boafgiften beregnes af boets nettoværdi efter gæld, begravelses­omkostninger og skifteomkostninger er trukket fra.

Satser i 2026

Gaver i levende live — udnyt 76.900 kr.-grænsen

Du kan i 2026 give 76.900 kr./år til hver person i den nære familie (børn, børnebørn, forældre m.fl.) uden gaveafgift. Til svigerbørn er grænsen ca. 26.900 kr./år. Det er en massivt undervurderet mulighed for at flytte formue ned ad generationer skattefrit.

Livsforsikringer og pension

Beløb fra livsforsikringer og pensions­ordninger med en navngiven begunstiget går uden om boet og beskattes anderledes. Til ægtefælle er udbetalingen fuldt skattefri; til børn kan der være boafgift eller indkomstskat afhængigt af typen.

• Livsforsikring uden begunstiget: Indgår i boet og beskattes som almindelig arv.
• Med "nærmeste pårørende": Tilfalder den juridisk nærmeste — ægtefælle først, derefter børn.
• Med navngiven begunstiget: Går direkte til den person, uafhængigt af testamente og bo.

Testamenter — hvornår betaler det sig?

Et testamente giver dig mulighed for at fordele arven anderledes end arveloven foreskriver — inden for de juridiske rammer (tvangsarv til ægtefælle og børn udgør ¼ af det, de ville have arvet efter loven). Især disse situationer kalder på testamente:

• Du lever i papirløst samlivs­forhold — uden testamente arver samleveren ikke.
• Du har sammenbragte børn fra tidligere forhold.
• Du vil testamentere til en velgørende organisation (afgiftsfrit).
• Du har et betydeligt bo, der bør deles efter andre principper end loven.

Tre konkrete arveplanlægnings-tiltag

1. Brug gaver i levende live systematisk

Sæt en årlig overførsel op til hvert barn og hvert barnebarn. 76.900 kr./år til hvert barn i 20 år flytter over 1,5 mio. kr. ud af boet pr. barn — helt lovligt.

2. Opdater begunstigelser efter livsskifter

Tjek alle pensions- og forsikrings­begunstigelser efter giftermål, skilsmisse, dødsfald i familien eller når nye børn fødes. Det koster intet og kan spare arvingerne for et stort økonomisk og juridisk efterforløb.

3. Skriv testamente — særligt hvis I er papirløst samlevende

Hvis I ikke er gift, arver I ikke hinanden automatisk efter loven. Et testamente på 2–3 sider hos en advokat (typisk 3.000–7.000 kr.) sikrer, at den efterlevende kan blive boende i boligen og overtage formuen — i stedet for at den tilfalder afdødes familie.

Opsummering

Boafgift i Danmark er overkommelig for nær familie (15% over ~344.000 kr. bundgrænse) men hård for fjernere slægtninge og ikke-familie (36,25%). De største besparelser ligger i at bruge gaveafgifts-bundgrænsen systematisk, holde begunstigelser opdateret, og — særligt for papirløst samlevende og sammensatte familier — at have et opdateret testamente. Brug vores Pensionsinfo-guide til at få overblik over begunstigelser på dine pensionsordninger.